Taxe professionnelle - Faire une déclaration
La taxe professionnelle est prélevée sur le bénéfice commercial.
Il s'agit du bénéfice de l'entreprise commerciale diminué ou augmenté de certains montants. Il reflète la capacité bénéficiaire de votre entreprise.
Le calcul du bénéfice s'effectue selon les règles de la loi sur l'impôt sur le revenu et de la loi sur l'impôt sur les sociétés.
Les recettes de la taxe professionnelle sont versées aux communes, pour lesquelles la taxe professionnelle constitue la principale source fiscale propre.
Responsable administration
l'administration fiscale dans la circonscription de laquelle se trouve votre entreprise commerciale
Détails
Conditions préalables
La loi sur la taxe professionnelle (Gewerbesteuergesetz) s'applique à toutes les activités commerciales, pour autant que vous les exerciez sur le territoire national.
Vous exercez une activité commerciale si vous
- vous agissez de manière indépendante, durable et dans un but lucratif,
- Votre activité n'est pas considérée comme un exercice
- de l'agriculture et de la sylviculture,
- d'une profession libérale,
- d'un autre travail indépendant ou
- de la gestion d'un patrimoine privé, et
- Vous participez à la vie économique en faisant de la publicité.
Remarqueles sociétés de capitaux (p. ex. GmbH, AG) sont déjà considérées comme des entreprises commerciales en raison de leur forme juridique. La nature de leur activité n'a aucune importance. Il en va de même pour les sociétés de personnes à caractère commercial (p. ex. GmbH & Co. KG).
Les sociétés de personnes n'ont qu'une seule activité commerciale. Si une société de personnes exerce une autre activité en plus de l'activité commerciale, celle-ci est également considérée comme une activité commerciale.
Procédure
Vous devez transmettre votre déclaration de taxe professionnelle à l'administration fiscale par voie électronique et de manière authentifiée. Cela vaut également pour la déclaration de revenus correspondante
- Bilan fiscal ou bilan commercial avec rapprochement des comptes et des bénéfices
- Les comptes de pertes et profits.
L'authentification s'effectue par le biais du certificat Elster. Ce certificat a la fonction d'une signature électronique et sert à des fins de sécurité. Le certificat doit garantir
- La confidentialité
- L'identité de l'expéditeur et
- L'inaltérabilité du contenu des données
des données envoyées est garantie.
Pour obtenir un certificat, vous devez vous enregistrer dans Mon ELSTER. Pour ce faire, plusieurs étapes de travail sont nécessaires (par ex. envoi des données d'enregistrement, envoi d'un e-mail de confirmation par Mon ELSTER, envoi du code d'activation par courrier postal). Enregistrez-vous à temps afin de pouvoir transmettre votre déclaration d'impôt dans les délais impartis. Le programme Mon ELSTER est mis gratuitement à votre disposition pour la transmission électronique.
L'administration fiscale calcule le montant de l'impôt. Celui-ci s'élève uniformément à 3,5 % du bénéfice commercial pour toutes les entreprises commerciales.
Pour les personnes physiques et les sociétés de personnes, le fisc réduit préalablement le bénéfice commercial de l'abattement de 24.500 euros. En outre, 4 fois le montant de la taxe professionnelle (jusqu'en 2019 inclus : 3,8 fois le montant de la taxe professionnelle) sont déduits de l'impôt sur le revenu dans le cadre d'un calcul de plafond.
L'administration fiscale vous transmet le montant de l'impôt à payer ainsi qu'à la commune dans laquelle vous avez votre siège d'exploitation.
La commune multiplie ensuite le montant de l'impôt calculé par un taux de prélèvement. Le résultat est le montant de la taxe professionnelle, qui est fixé par un avis d'imposition. Le taux de prélèvement varie d'une commune à l'autre, mais il est d'au moins 200 %.
Remarque : l'administration fiscale répartit le montant de l'impôt selon une certaine clé de répartition si vous êtes
- une entreprise commerciale
- avec plusieurs établissements
- dans différentes communes
vous avez une succursale. La taxe professionnelle est alors prélevée en plusieurs fois par les différentes communes. Il en va de même si vous avez transféré votre entreprise dans une autre commune en l'espace d'un an.
Délais
Vous devez envoyer la déclaration de taxe professionnelle pour l'année civile précédente avant le 31 juillet de chaque année.
Vous devez verser chaque trimestre un acompte sur la taxe professionnelle aux dates suivantes :
- 15. Février
- 15. Mai
- 15. Août
- 15. Novembre
Le versement anticipé à chaque échéance correspond à un quart de l'impôt calculé par l'administration fiscale pour l'année précédente. Lors de la déclaration de taxe professionnelle pour l'année en cours, vous devez en conséquence effectuer un paiement complémentaire ou vous recevez un crédit.
Remarque: pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, l'obligation de payer la taxe professionnelle commence au début de l'activité commerciale et se termine à la cessation de l'exploitation. Pour les sociétés de capitaux, l'obligation de payer la taxe professionnelle débute régulièrement avec l'inscription au registre du commerce et ne prend fin qu'avec la cessation de toute activité.
Documents nécessaires
- si elle n'a pas encore été déposée avec d'autres déclarations d'impôt : détermination du bénéfice
Coûts
Il n'y a pas de frais de procédure.
Divers
Vous pouvez également obtenir de plus amples informations auprès de votre administration fiscale.
Note de publication
05.03.2023; Oberfinanzdirektion Karlsruhe als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg